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财务报销指南
来源:   编辑:    日期:2019-08-21   浏览量:737  

为进一步加强内控管理,进一步明确财务报销的流程与要求,进一步方便教职工更便捷地办理报销业务,进一步规范地实行财经纪律,根据相关财经法规和学校财务规章制度,结合学校实际情况,特制定本财务报销指南。

第一章  报销票据要求

财务报销票据必须是税务部门的增值税发票(可以是普票),或财政部门的印有“财政部监制”的收据。增值税发票的信息需填写完整,包括单位名称、纳税人识别号等。开具的发票内容须详细列至每样商品。如果是汇总开票,原则上需提供税务开票系统中的明细清单。定额发票原则上不可以。

学校开票信息:

单位:威尼斯城娱乐官方平台

纳税人识别号:12320400467299907K

开户银行:工行常州府琛花园分理处

账号:1105021929219502495

地址:常州市新北区红河路88号

电话:0519-85921626

第二章  报销审签流程

财务报销票据实行多人审核把关制。业务经办人员办理支出报销时,必须由经手人签字,部门负责人、费用归口部门证明或复核、分管领导审核,校长审签。

具体财务报销流程如下:

1. 经办人整理报销票据,分类粘贴。负责相关票据的真实性。

2. 部门负责人复核,负责经济业务的真实性。

3.涉及物品采购的,应按要求办理验收入库手续,其中:办公用品、维修材料由行政仓库验收入库;固定资产由校产管理员验收入库;实训材料由实训仓库专人验收入库。

4.费用归口部门复核,负责经济业务的真实合法性。(报销费用归口管理详见第三章:“报销支出归口管理”)

5.分管领导审核,审核经济业务的合法性、可行性。

6. 校长审签。单次业务活动支出在50万以上的,由学校领导班子集体研究决策,形成会议纪要,学校负责人最终审签。

7. 计划财务处根据审批结果办理支付手续。

第三章  支出归口管理

学校费用支出报销实行职能部门归口管理。具体归口管理情况如下:

1. 综合办公室:公务用车费用、班车租赁经费、国际交流经费、外教、文书档案管理经费、学校学问建设经费、党务宣传经费等;

2. 教务处:专业建设经费、课程建设经费、教学研究经费、会考考务经费、体育维持经费、教材经费等;

3. 教师发展处:外聘兼课、临时工人员费用、教师培训经费、教科研经费、学报校刊经费等;

4. 学生发展处:学生信息、德育文体劳经费、学生活动经费、招生就业创业经费、实习毕业经费、学生奖助经费等;

5. 产学合作处:实训基地建设、技能大赛经费、实训活动经费、创新创业经费、校企合作经费、实训设备维护、实训材料、会费等;

6. 督导评估处:督导评估经费;

7. 后勤服务处:办公用品经费、设备采购、一般设备及设施维修(护)、水电燃气经费、绿化维护、垃圾处置经费、物业管理经费、安全经费、消防设施设备经费等;

8. 图文信息中心:信息化建设经费、信息化设备维护经费、电话通信网络费用、图书经费等;

9. 工会:关工委经费等;

10. 团委:团活动、社团经费、团组织建设经费等;

11. 继续威尼斯城部:培训收入、培训经费支出、培训兼课金等;

12. 系部:系部经费等。

第四章  报销内容和要求

 

支出项目

内容和要求

提供资料

办公费

购置办公用品时,发票应注明具体商品名称、单价、数量;发票未注明的,原则上须附税务系统中的商品明细清单。大额支出应与对方学校签订合同,注明具体事项。

购物发票、商品明细清单、物品请购单、相关合同、公务卡刷卡凭条等,同时需提供《物品入库单》和《物品出库单》。

印刷费

根据政府采购目录及标准,取得“国内统一刊号”或“准印证”且金额达规定限额及以上的印刷费需实施政府集中采购,其他印刷费由学校自行采购。

 

发票、明细清单;达规定限额及以上的印刷费并实施政府集中采购的,还需提供:中标文书、相关合同等。

物业管理费

指物业管理主导权属于本学校的物业管理项目。包括公共设施设备维修保养、环境保洁服务、会务管理服务、绿化养护、车辆交通管理、保安服务等物业服务商提供的服务。根据政府采购目录及标准,金额达规定限额及以上的物业管理费需实施政府集中采购。

发票、中标文书、相关合同等

会议费

坚持精简务实高效原则,未列入年度预算的不得擅自召开。各类会议原则上要求在会议定点饭店召开,会议费开支标准严格按文件规定实行。会议费实行分类综合定额标准,分项核定、总额控制,各项费用之间可以调剂使用,每人每天不超过550元。

具体细则详见附件1:《市财政局关于调整常州市市级机关会议费开支综合定额标准的通知》(常财行〔2017〕7号)。

会议费实行事先审批制。经办人员或部门需登陆OA 系统,事先填报《会议费申请表 》。

会议发票、会议费申请表、会议费报销单、与会议相关的内部签到及能够证明会议议题、议程、会期、地点、与会代表人数、实际报销金额、以及各项费用构成等内容的内部表单。

 

培训费

学校举办培训应当坚持厉行节约、反对浪费的原则。培训费开支范围与标准严格按文件规定实行。

培训费针对的是使用财政资金在境内举办的三个月以内的各类培训。培训费指的是学校开展培训直接发生的各项费用支出,包括:师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用。除师资费外,培训费实行分类综合定额标准,分项核定、总额控制,各项费用之间可以调剂使用。我校的培训费统一归类为三类培训,即每人每天培训费用的综合定额标准须在550元以内。师资费(税后)实行以下标准:副高级技术职称及以下每学时不超过500元;正高级每学时不超过1000元;院士、全国知名专家每学时不超过1500元。学校培训发生的讲课费或劳务费,按照税法规定应缴纳个人所得税的必须依法纳税。

具体细则详见附件2:《常州市市级机关培训费管理办法》(常财行〔2017〕10号)。

培训费实行事先审批制。经办人员或部门需登陆OA 系统,事先填报《培训费用申请表》《讲课费、劳务费审批表》。

培训发票、《培训费申请表》、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细清单、电子结算单等。

 

公务接待费

学校综合办公室统一负责学校所有接待的安排和管理,建立公务接待审批控制制度,对无公函的公务活动原则上不予接待,系统内可以电话记录作为接待依据,(如无公函,则在《公务接待申请表》中注明对方学校联系时间和人员姓名、电话)。

公务接待除外事接待按有关规定实行外,公务接待和商务接待一律禁止饮酒,严禁使用公款购买各种酒类饮品、水果、香烟等物品。公务接待标准一般控制在人均120元。严格按标准安排接待对象的住宿用房。不允许延期结账、累积报销、大额发票入账等行为。

具体细则参照附件3:《公务接待规定》实行。

公务接待费实行事先审批制。经办人员或部门需登陆OA 系统,事先填报《公务接待申请表》。

接待发票、《公务接待申请表》、接待公函或电话记录、接待方案、接待清单、餐费清单等。

工作餐

学校综合办公室统一负责学校所有工作餐的安排和管理。学校教职工因举办活动、加班等发生的工作餐,原则上在学校食堂用餐,如确因时间及工作原因可以在外就餐,人均工作餐不得超过60元。

工作餐实行事先审批制。经办人员或部门需登陆OA 系统,事先填报《工作餐审批单》。

用餐发票、《工作餐申请单》、用餐清单、相关活动的通知等。

 

因公出国(境)费用

无出国经费预算安排的不予批准,确有特殊需要的,按规定程序报批。

对于因公出国(境)购买的公务机票,应使用公务卡在政府采购机票管理网站定点采购(www.gpticket.org)。

具体细则参照附件4:《关于公务机票购买管理改革有关事项的规定》实行。

发票、费用报销审批单、《江苏省人民政府出国、赴港澳任务批件》《因公出国(境)经费预算审核表》、相关文件或通知、相关明细清单等。

 

差旅费(含外出培训费)

教职工出差或外出培训实行事先审批制。经办人员需登陆OA 系统,凭会议通知或培训通知填写《出差或外出培训审批表》。

工作人员临时到常驻地以外地区(含:金坛和溧阳)公务出差实行伙食补助费、市内交通费包干办法,标准如下:市内伙食补助费、交通费按出差自然(日历)天数计算,分别按照每人每天100元、80元包干使用。

在市区范围内,工作人员出差至常驻地范围外(具体为:西夏墅镇、孟河镇、春江镇、奔牛镇、郑陆镇、邹区镇),不包含到金坛、溧阳的短途公务出行,实行伙食补助费、市内交通费包干办法,伙食费按照每人每天80元的标准,交通费按照每人每天50元的标准。

出差或外出培训自驾产生的汽油费、过路费、停车费一律不予报销。

具体细则参照附件5:《公务出差管理实施细则》

附件6:《常州市财政局关于印发常州市市级机关国内差旅住宿费标准明细表的通知》(常财行〔2017〕8号)。

《出差或外出培训审批表》、会议通知或培训通知,差旅费报销表、交通工具发票、住宿费发票、培训费发票,公务卡POS机刷卡单等。

 

实训材料费

具体细则参照附件7:《威尼斯城娱乐官方平台实验实训耗材采购及管理办法(试行)》实行。

实验实训耗材采购申请单、正式票据、入库验收清单、领料单。

儿童统筹医疗费

在职教职工子女,自出生至大专段以下(不含大专)常州市区户籍的在校学生以及其他未满18周岁的不在校少儿享受统筹医疗费,统筹医疗费定额为每人每年560元,由父母双方单位各负担280元。其中,380元为门诊统筹费用,180元为住院医疗保险投保费用。参加行政事业单位职工子女统筹医疗费与我市城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗保险不得重复参保、重复享受待遇。

具体细则参照附件8:《教职工子女统筹医疗费实施办法》实行。

医药费票据

幼托费

按照上半年男方,下半年女方实行报销。

2017年秋季之前入学的独生子女按每月330元,一学期5个月,共1650元予以报销;非独生子女按照独生子女标准的40%,即660元予以报销。2017年秋季开始入学的独生子女按每月420元,一学期5个月,共2100元予以报销;非独生子女按照独生子女标准的40%,即840元予以报销。

幼托费票据。

奖助学金

学校奖助学金发放按照相关制度、章程,确定学生奖助学金人员名单。学生发展处为学生集中办理资助卡(银行借记卡),以打卡方式发放,原则上不得发放现金。

奖助学金发放表

设备购置

严格实行市威尼斯城局采购相关制度,具体业务流程参照政府采购业务管理制度和资产管理制度实行。

设备项目采购实施申请表、设备项目财务决算审批表、采购合同、发票、明细清单、验收入库单、固定资产入账单等。

图书资料购置

学校购置并纳入固定资产管理的各类图书、资料。严格实行市威尼斯城局采购相关制度,达到政府采购起点金额的实行政府采购,政府采购具体业务流程详见采购业务管理制度。

发票、采购合同、明细清单等。

 

房屋建筑物购建

严格实行相关管理制度规定,具体业务流程详见建设、维修项目管理制度。

 

建筑业发票、施工合同、招投标相关材料、《基本建设(修缮)工程资金拨付申请表》、《工程资金支付申请表》、工程竣工验收报告、工程决算审计报告、财务决算审计报告、固定资产入账单等。

大型修缮

指学校的房屋、建筑物及附属设备等修缮费≥400万元以上的大型修缮项目。大型修缮严格实行《政府会计制度》和《基建管理财务制度》,专款专用。

 

发改委立项批复、招投标相关材料、中标通知书、施工合同、发票、《校舍装修修缮及基建项目预付(进度)款申请表》、《校舍装修修缮及基建项目财务决算审批表》、工程竣工验收单、工程决算审计报告、固定资产入账单等。

第五章  报销方式要求

报销支付方式严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定实行。支付具备条件的地方应当采用银行转账或者公务卡方式结算,原则上不得以现金方式支付。除在个别不具备刷卡条件的商业服务网点发生的、金额在500元以下的零星支出等之外,可以使用现金。

具体细则详见附件9:《常州市市级预算单位公务卡结算财务管理暂行办法的补充规定》(常财库〔2011〕26号)

 财务报销原则上应在经济业务活动结束后一个月内办理报销手续。

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